«Налоговые грехи» ликвидированных компаний взыскивают с руководителей

Добрый день, уважаемые коллеги.

У меня в руках абсолютно «восхитительный по своей уникальной непосредственности шедевр». Это «замечательнейшее» письмо ФНС России. Я очень рекомендую, запишите его номер сразу. Сразу после этого ролика найдите его в интернете и проштудируйте. Но ни в коем случае не читайте его на ночь. Лучше с утра. Итак, это «восхитительное» Письмо ФНС России от 19 декабря 2016 года №СА-4-7/24347@.

О чем это письмо?

В этом письме даются жесткие рекомендации относительно №401-ФЗ. В соответствии с этим федеральным законом, опираясь на судебную практику, а также на п.п.2 п.2 ст.45 НК РФ, налоговики радостно подбрасывают в воздух все свои вещи, которые у них есть на теле, и кричат: «Ура, мы теперь поставим бизнесмена на колени!»

Что я имею в виду?

Закон №401-ФЗ от 30 ноября 2016 года внес достаточно много изменений в законодательство, в том числе в п.п.2 п.2 ст.45 НК РФ: слово «организация» заменили словом «лицо». Последние 3 года в соответствии со №134-ФЗ налоговики могли взыскивать недоимки, пени и штрафы с «соседей», т.е. с тех организаций, которые являются взаимозависимыми с той организацией, которой доначислены налоги.

Ситуация развивалась «радостно», и налоговики массово научились взыскивать налоги с «соседей», а также научились взыскивать налоги с директоров за счет всего их личного имущества. Но и этого оказалось мало. И поэтому №401-ФЗ были внесены изменения, и теперь налоги они смогут взыскивать не только со взаимозависимых лиц, но и с учредителей, членов совета директоров. А также с уже ликвидированных организаций на основании Федерального закона №488-ФЗ от 28 декабря 2016 года.

Но уже в этом письме, налоговики, радостно потирая руки, решили взыскивать налоги и с учредителей, и с директоров, и с ликвидированных организаций (что очень абсурдно), независимо от того, как эта организация ликвидирована. Т.е. вы пошли в налоговую инспекцию и приняли решение как учредитель ликвидировать свою собственную компанию. И вы ее ликвидировали. Все по закону. У налоговиков претензий никаких нет. Вы сдали ликвидационный баланс. Вы заполнили форму Р16001. Налоговики ее приняли. Налоговики подтвердили, что к вам у бюджета нет абсолютно никаких претензий. Вычеркнули вашу организацию из ЕГРЮЛ. И все вам кажется хорошо.

Либо, по тем или иным причинам, вы провели процедуру банкротства. Суд банкротство подтвердил. Налоговики банкротство подтвердили. Также налоговики подтвердили, что к вам нет никаких претензий у бюджета. Вашу компанию вычеркнули из ЕГРЮЛ. И, казалось бы, все хорошо?

Нет, коллеги! Не хорошо! Согласно этому «восхитительному» письму уже много отрицательной судебной практики, когда налоговики решили взыскивать налоги с уже ликвидированных компаний…

Обнал или терроризм? ЦБ расширил список подозрительных операций

Добрый день, коллеги.

Очередной документ, направленный на борьбу с обналом: это Указание ЦБ РФ от 28 июля 2016 года №4087-У.

В этом указании речь идет не только про борьбу с обналичкой, но и этим документом затягивается удавка на шее абсолютно нормальных бизнесменов. Как юридических лиц, так и физических лиц.

ЦБ внес изменения в Положение от 2 марта 2012 года № 375-П «О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма». Речь идет о том, что Центробанк дал указания каждому коммерческому банку более внимательно смотреть операции, которые теперь дополнительно будут считаться подозрительными. Что же у нас теперь будет считаться «дополнительно подозрительным»?

Цитирую: «зачисление денежных средств на банковский счет клиента, занимающегося розничной торговлей товарами, в том числе посредством торговой сети за наличный расчет. В частности, продовольственными товарами, стройматериалами, автомобилями, легковыми автотранспортными средствами по основаниям, не предполагающим уплату НДС. В частности, если в этой группе компаний используются агентские договоры, договоры об оказании услуг, договоры займа, уступки прав требования и т.д., при условии, что наличные деньги от торговой деятельности на банковский счет такого клиента не вносятся либо вносятся в незначительном объеме».

Т.е. коллеги, если вы продаете автомобили, стройматериалы или что-то другое из этого списка по агентским схемам, и при этом агентами являются, например, компании на спецрежимах или ИП, которым Центробанком официально разрешено не инкассировать выручку в банк, если оборот до 800 млн. рублей в год, то теперь эти операции будут считаться подозрительными. И коммерческий банк, увидев подобные операции, имеет право без объяснения причин расторгнуть договор банковского обслуживания, блокировать расчетные счета. Или, если у индивидуального предпринимателя есть банковская карта, то заблокировать и ее.

Но это еще не все. Также теперь к подозрительным операциям относятся «снятие клиентом юридическим лицом, его обособленным подразделением, не являющимся кредитной организацией или клиентом индивидуальным предпринимателем, денежных средств в наличной форме с банковского счета или с банковского вклада…»

Найти и уничтожить: ФНС придумала новый метод борьбы с обналом

Добрый день, коллеги.

Борьба с обналичкой в России продолжается, и продолжается она уже три года. Настойчивость у налоговиков, Минфина и ЦБ – невероятная. Впервые они последовательно решили уничтожить обналичку. Более того, в последние месяцы, я столкнулся со следующей ситуацией. Те ребята, которые в «теме», которые занимаются всеми этими вещами, в приватных разговорах говорят следующее: «Доработаю до конца 2016 года и буду из «темы» уходить». Это не один, не два и не три человека. Некоторые обнальщики по-прежнему ищут какие-то варианты обезопасить себя и эту нишу сохранить. Но аналитическая служба ЦБ работает очень качественно. Чиновники очень качественно и последовательно выпускают не только нормативно-правовые акты по удушению обналички в России, но и исполняют их.

2 документа в борьбе с обналом

Это два письма ФНС России, и в этих письмах Управлением ФНС РФ поручено отследить и ликвидировать обнальные конторы.

Итак, Письмо ФНС России от 3.08.2016 г. № ГД-4-14/14127@ и еще одно письмо-близнец – Письмо ФНС России от 3.08.2016 г. №ГД-4-14/14126@. Письма об одном и том же. Просто в одном письме написано, что налоговики должны уничтожить обнальные конторы, которые были зарегистрированы до 1 августа 2016 года, а во втором – после 1 августа 2016 года. Суть этих писем не меняется.

Что поручила ФНС России сделать региональным налоговикам?

Во-первых, они должны выявить каждое юрлицо, где директор имеет право действовать без доверенности от имени этого юрлица, и выступает в таком качестве более чем в пятидесяти юридических лицах. Соответственно, на такую организацию обратят внимание. Далее, если учредители компаний являются учредителями более, чем в пятидесяти юрлиц, это также попадает под подозрение. И тут идет градация: минимальная планка – это 10 юрлиц. Если какое-то физлицо является учредителем в более чем десяти организациях, то это вызовет подозрение.

В части, касающейся адресов массовых регистраций: если по какому-то адресу зарегистрировано 10 юрлиц и более – это тоже попадает под подозрение.

Я смотрел официальную статистику ФНС России: реестр физлиц, которые являются учредителями этих обнальных контор, за год резко сократился. То есть, все меньше и меньше людей хотят участвовать в этом безобразии, а количество обнальных контор стало уменьшаться.

Дальше налоговики посмотрят на тех, кто дисквалифицирован: эти юрлица тоже попадут под подозрения. Дальше налоговики посмотрят на тех, у кого срок дисквалификации еще не истек. Я лично сталкивался с тем, что в нашей стране учредителями компаний являются даже умершие, а также лица, находящиеся в местах лишений свободы. ФНС России выдало предписание налоговикам на местах найти все подобные компании и заняться ими поплотнее.

И здесь огромный список того, что должны налоговики изучить, проанализировать и сделать. Более того, здесь написано: «незамедлительно». Обеспечить незамедлительное проведение налоговиками на местах мероприятий по проверке достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ. Далее пойдет аналитическая работа. А именно: «изучение документов и сведений, имеющихся у регистрирующего органа, в том числе, возражений заинтересованных лиц, а также документов и пояснений, предоставленных заявителем. Получение необходимых объяснений от лиц, которым могут быть известны каике-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки». Что я имею в виду? Могут вызывать любого человека и допросить его. Бизнесмен, который пользуется обнальной конторой, может даже не знать, что эта контора давно под колпаком, и налоговики ей давно занимаются…

Бизнес раздавят: налоговая получит доступ к аудиторской тайне

Добрый день, коллеги.

В очередной раз чиновники придумали новые способы «наведения порядка» в бизнесе.

Аудиторская тайна станет «достоянием» налоговиков

Проект Федерального закона «О внесении изменений в статьи 82 и 93.1 части 1 НК РФ». Минфин предлагает закрепить в Налоговом кодексе положения, предусматривающие обеспечение доступа налоговых органов к сведениям и документам, составляющим аудиторскую тайну.

Сейчас налоговики в любое время дня и ночи имеют право вне рамок камеральных и выездных проверок вызвать любого нашего сотрудника на допрос и узнать все, что им нужно. Они имеют право обратиться к оперативникам, и оперативники займутся бизнесменом. А на основании статьи 6 144-ФЗ оперативники имеют право применять 15 типов оперативно-разыскных мероприятий, вплоть до прослушки, просмотра и т.д. Ну, а в соответствии с «законом Яровой», они и так имеют право нас слушать, видеть, просвечивать и т.д. Те же налоговики имеют право проверять нас бесконечно долго, потому что в НК РФ написано, что налоговая инспекция имеет право проводить выездные налоговые проверки у налогоплательщика не чаще двух раз в год, продолжительность каждой не более 6 месяцев. Т.е. круглосуточно. У них есть доступ и к нашим счетам, и к анализу крови, кала и мочи. И теперь они хотят иметь доступ к аудиторской тайне!

ФНС рекомендует налоговикам быстрее передавать дела следственный комитет

Центральное управление налогового ведомства напомнило территориальным управлениям о необходимости своевременно информировать налоговые инспекции о передаче дел в следственные органы. Замечательное Письмо ФНС от 11 августа 2016 года №ЕД-4−2/14759 «О направлении разъяснений по пункту 3.1.6 протокола коллегии от 07.06.2016 №2/4@». По мнению ФНС России, региональные налоговые инспекции, налоговые инспекции на местах недостаточно качественно работают и несвоевременно передают материал для возбуждения уголовных дел против бизнесменов, если размер недоимки тянет на уголовную статью, и при этом в течение двух месяцев после вынесения требования об уплате этой недоимки бизнесмен деньги не заплатил. Это все так, коллеги: по официальной статистике налоговики передают материалы дела в Следственный комитет в 1 случае из 7. И теперь ФНС России хочет навести порядок. Что же это означает? Это означает, что количество уголовных дел будет только расти

Обнальщики «обгадили» схему вывода активов

Добрый день, коллеги.

Неоднократно на своих я рассказывал про один из способов обеспечить безопасности своих активов.

Способ очень простой, особенно, если у вас много активов, если вы занимаетесь экспортно-импортными операциями. Вы просто регистрируете где-то на Западе, например, в Литве или Эстонии вашу же компанию, либо приобретаете там за три копейки вашу же компанию. Затем вы, например, покупаете у этой литовской компании товарный знак, и у вас создается кредиторская задолженность перед этой компанией. Это просто пример. И это может быть любая компания: кипрская, литовская, французская, как хотите, вирджинская там и т.д. Создана кредиторская задолженность. Ваша российская компания не платит по своим обязательствам. Та западная компания обращается в Третейский суд, в соответствии с Нью-Йоркской конвенцией 1958 г. российский арбитраж переподтверждает решение Третейского суда и выносит постановление, направляемое в службу судебных приставов о принудительном взыскании задолженности с вашей компании, и ваши деньги, и ваши активы принудительно уходят к вашей же организации на абсолютно законных основаниях.

Претензия к обнальщикам

Теперь этот способ попал под подозрение ЦБ. Абсолютно нормальный способ обеспечения безопасности активов, обеспечения безопасности своих доходов наши не всегда умные деятели, я имею в виду некоторых «особо одаренных» бизнесменов, опять испортили!

Как пишет «Коммерсант»: «…банки оказались заложниками ситуации, даже если признаки операции указывают на то, что она может относиться к числу операций по выводу активов за рубеж, отказать в исполнении судебного решения у нас нет оснований, – признает топ-менеджер банка из топ-10. – В таких случаях мы в рамках 115-ФЗ можем лишь уведомить о таких операциях уполномоченные органы». Все это так. Но, сказать я хочу о другом. Да, исходя из этой статьи, бизнесмены выводят свои активы на Запад.

ЦБ: «Мы найдем к чему придраться, даже если все законно»

А почему они выводят свои активы на Запад? Почему они выводят свои деньги из России? Почему российские бизнесмены ежегодно выводят миллиарды долларов из России? Я вернусь сейчас к этому вопросу, но вначале процитирую новую идею ЦБ. Она просто гениальна и феноменальна. Цитирую «Коммерсант»: «Чтобы обеспечить противодействие схеме в рамках действующего законодательства, Банк России планирует опубликовать рекомендации для кредитных организаций, – сообщили в ЦБ. Согласно им, в рамках реализации собственных правил внутреннего контроля банкам следует принимать решение о квалификации операций, проводимых в рамках использования данной схемы взыскания в качестве подозрительных. При этом банку следует проявить повышенное внимание ко всем операциям такого клиента использовать право на отказ проведения иных его операций и в случае неоднократного отказа в течение года использовать право на расторжение договора счета»